Neste cenário, você vende o mesmo apartamento por US$ 600.000. O imposto sobre ganhos de capital incide sobre US$ 50.000 (lucro de US$ 300.000 – isenção de US$ 250.000 do IRS). Se sua renda estiver na faixa de US$ 47.026 a US$ 518.900, em 2024, sua alíquota de imposto sobre ganhos de capital será de 15%. Se você tiver perdas de capital em outro lugar, poderá compensar os ganhos de capital da venda da casa com essas perdas — e até US$ 3.000 dessas perdas de outras rendas tributáveis.
Requisitos e Restrições – Se você atender aos requisitos de elegibilidade do IRS, poderá vender o imóvel isento de imposto sobre ganhos de capital. No entanto, há exceções aos requisitos de elegibilidade, que estão descritas no site do IRS. A principal restrição é que você só pode se beneficiar dessa isenção uma vez a cada dois anos. Portanto, se você possui duas casas e morou em cada uma delas por pelo menos dois dos últimos cinco anos, não poderá vendê-las com isenção de impostos até que tenham se passado mais de dois anos desde a venda da primeira.
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A Lei de Alívio Fiscal de 1997 alterou significativamente as implicações da venda de imóveis, beneficiando os proprietários. Antes da lei, os vendedores tinham que transferir o valor total da venda de um imóvel para outro imóvel em até dois anos para evitar o pagamento do imposto sobre ganhos de capital. No entanto, isso não é mais o caso, e o produto da venda pode ser usado da forma que o vendedor considerar adequada.